steuerlexikon

Anders als der Arbeitnehmer bietet der Arbeitgeber einen Arbeitsplatz an und sichert dem Arbeitnehmer vertraglich ein bestimmtes Entgelt für seine Arbeit zu. Arbeitgeber können sowohl natürliche Personen, also „echte“ Menschen, als auch juristische Personen, also Gesellschaften sein.

Erklärvideo

Wer seinen Betrieb nicht mehr weiterführen möchte, hat grundsätzlich drei Möglichkeiten:

• Wenn man den Betrieb schließt und die Vermögensgegenstände z. B. ins Privatvermögen übernimmt, spricht man von einer Betriebsaufgabe
• Wenn man den Betrieb als Gesamtheit an jemanden verpachtet, ist dies eine Betriebsverpachtung oder
• Man verkauft alles zusammen an einen Interessenten. Dies wäre eine Betriebsveräußerung.

Was sich für Sie lohnt, können wir gerne in einem persönlichen Beratungsgespräch gemeinsam herausfinden.

Erklärvideo

Eine Bilanz ist die Gegenüberstellung des Vermögens mit der Herkunft des Kapitals in einem Unternehmen, zu einem bestimmten Zeitpunkt. In der Regel ist dies der 31.Dezember des Jahres. Schauen sie dazu auch unser Tutorial „Gewinnermittlung“ auf unserem YouTube Kanal „Dr.Schauer TV“ an.

Erklärvideo

Controlling befasst sich mit dem Sammeln, Aufbereiten und Analysieren von Daten, die zur Unterstützung der Geschäftsführung bei Entscheidungen dienen. Das Controlling plant, steuert und kontrolliert damit alle Bereiche eines Unternehmens.

Erklärvideo

Bei der digitalen Finanzbuchhaltung werden vom Unternehmer die Belege an eine zentrale Datenbank gesendet, welche der Buchhalter bzw. Steuerberater abrufen und mit dem jeweiligen Buchungssatz verknüpfen kann. Die Suche nach den passenden Rechnungen erübrigt sich damit. Besuchen Sie dazu auch unsere Homepage unter dem Stichwort „Digitale Kanzlei“ oder nutzen sie die Dr.Schauer App zur komfortablen Abwicklung ihrer Belege.

In Deutschland müssen alle Personen Einkommenssteuer zahlen, d.h. für alle Einnahmen, die sie in einem Jahr erwirtschaftet haben, müssen sie einen bestimmten Teil an das Finanzamt abgeben. Es gibt viele verschieden Einkommensformen, die alle in der Einkommenssteuer zusammengefasst werden. Zur besseren Unterscheidung hat jede Form der Einkommenssteuer einen eigenen Namen. Als Arbeitnehmer bekommt man beispielsweise einen bestimmten Lohn für die geleistete Arbeit, von dem die Lohnsteuer abgezogen wird. Ein anderes Einkommen ist der Verkauf von Aktien, bei dem von dem Erlös aus eurem Aktienverkauf die Kapitalertragssteuer abgezogen wird.

Erklärvideo

Nachdem Sie ihre Einkommenssteuererklärung abgegeben haben, prüft das Finanzamt die Angaben und erstellt den EInkommenssteuerbescheid. Dabei vergleicht das Finanzamt die bereits abgezogenen Steuern mit den zu entrichtenden Steuern basierend auf den tatsächlichen Einkommensverhältnissen und ermittelt die Differenz der beiden Beträge. Das Ergebnis dieser Berechnung listet nochmal alle ermittelten Werte übersichtlich auf.

Erklärvideo

Das Elterngeld ist eine Entgeltersatzleistung, die vom Nettoeinkommen des jeweiligen Elternteils berechnet wird und die Eltern bei der Sicherung ihrer Lebensgrundlage unterstützen soll. Einen Anspruch auf das Elterngeld haben Mütter und Väter, die ihre Kindern nach der Geburt selbst betreuen und erziehen wollen und aus diesem Grund nicht mehr als 30 Stunden in der Woche arbeiten können.

Das Elterngeld wurde im Jahr 2007 als Ausgleich für den Einkommensausfall des betreuenden Elternteils eingeführt und ist im Bundeselterngeld- und Elternzeitgesetz (BEEG) geregelt.

Erklärvideo

Die Existenzgründung ist der Schritt in die wirtschaftliche Selbständigkeit durch die Gründung oder Kauf eines Betriebs oder durch die Aufnahme einer selbständigen Tätigkeit. Die Existenzgründung wird durch verschiedene staatliche Maßnahmen unterstützt, steuerliche Aspekte sollten dabei nicht außer Acht gelassen werden. Schauen sie dazu auch unser Tutorial „der erfolgreiche Weg in die Selbstständigkeit“ auf unserem YouTube Kanal „Dr.Schauer TV“ an.

Erklärvideo

Ein Freistellungsauftrag kann bei Banken und Kreditinstituten eingereicht werden, um Kapitalerträge von der Abgeltungssteuer freizustellen. Die Freistellung ist bis zur Höhe von 801 Euro, beziehungsweise bei zusammen veranlagten Ehepartnern bis 1.602 Euro möglich.

Die Gewerbesteuer ist von Gewerbebetrieben zu entrichten und ist abhängig von der Höhe des Gewinns. Die Gewerbesteuer wird von den Städten und Gemeinden erhoben. Was hier zu beachten ist, erläutern wir Ihnen gerne in einem persönlichen Gespräch.

Sie können das Finanzamt bitten eine Günstigerprüfung für Sie durchzuführen. Dabei prüft das Finanzamt, wie Sie als Steuerzahler am besten von Steuervorteilen Gebrauch machen können. Es gibt eine Vielzahl von Bereichen, in denen eine solche Prüfung durchgeführt werden kann. Einige davon sind das Kindergeld, die Riester-Renten, Fahrtkosten oder Kapitalerträgen. Ob sich diese Prüfung lohnt, lässt sich am besten in einem persönlichen Gespräch feststellen.

Haushaltsnahe Dienstleistungen sind Kosten für haushaltsnahe Tätigkeiten, die durch die Beauftragung eines Dienstleisters anfallen und bei der Steuererklärung angesetzt werden können. Voraussetzung für den Ansatz bei der Steuererklärung ist, dass es sich um eine reine Dienstleistung handelt und im Haushalt des Steuerpflichtigen ausgeführt wurde.

Für haushaltsnahe Dienstleistungen können 20 % der Arbeitskosten, maximal 4.000 Euro, direkt von der Einkommensteuer abgezogen werden.

Der Jahresabschluss wird, wie es der Name sagt, jährlich entweder selbst oder mit Hilfe eines Steuerberaters oder Wirtschaftsprüfers erstellt, um den Gewinn des Wirtschaftsjahres zu ermitteln.

Die kalte Progression hat nichts mit der Jahreszeit zu tun, aber sie müssen sich warm anziehen! Bei der kalten Progression steigt durch eine Gehaltserhöhung der Steuersatz prozentual schneller als das Gehalt. So kann das Netto-Plus unterhalb der Brutto-Erhöhung liegen. Die Folge: Der Reallohn sinkt.

Kinder kosten Geld, weshalb der Staat Eltern unterstützt, indem die steuerliche Belastung mithilfe des Kinderfreibetrages reduziert wird. Das bedeutet, dass Eltern einen bestimmten Geldbetrag zusätzlich steuerfrei verdienen dürfen, ohne hierfür Einkommensteuer zahlen zu müssen.

Die Kirchensteuer wird von staatlich anerkannten Religionsgemeinschaften zu deren Finanzierung gegenüber deren Mitgliedern erhoben. Der Kirchensteuerpflicht unterliegen somit grundsätzlich alle Bundesbürger, die einer solchen Religionsgemeinschaft angehören. Auf der anderen Seite können die Steuerpflichtigen die an die Kirchen gezahlte Steuer als Sonderausgabe berücksichtigen lassen.

Die Lohnbuchhaltung beinhaltet alles rund um die Entlohnung der Arbeitnehmer: Lohn- und Gehaltsabrechnungen, Lohnsteueranmeldungen, Geschenke und Direktversicherungen für Arbeitnehmer, Zuschüsse zu Fahrtkosten und zur Kinderbetreuung, Nacht- und Feiertagszuschläge, Gestellung von Unterkunft oder Essen usw. Die Lohnbuchhaltung kann auch extern an einen Steuerberater übergeben werden. Wir beraten sie hierzu gerne in einem persönlichen Gespräch.

Erklärvideo

Eine Lohnsteuerbescheinigung ist eine Zusammenfassung aller bei einem Arbeitgeber erzielten Bruttolöhne. Darin sind auch Abzugsbeträge wie die einbehaltene Lohnsteuer, die Kirchensteuer, der Solidaritätszuschlag und Versicherungen aufgelistet, wie beispielsweise die Arbeitslosen-, Kranken- und Rentenversicherung. Die Lohnsteuerbescheinigung wird meist elektronisch an das Finanzamt und postalisch an den Arbeitnehmer gesendet. Arbeitgeber sind verpflichtet, dem Finanzamt in jedem Kalenderjahr eine Lohnsteuerbescheinigung für alle ihre Arbeitnehmer zu übermitteln.

Erklärvideo

Der Mantelkauf hat im steuerlichen Sinn nichts mit Bekleidung zu tun. Der Mantelkauf meint den Erwerb einer bestehenden Kapitalgesellschaft, um ein neues Geschäft mit einer bestehenden Historie zu versehen. Dazu wird eine nicht mehr betriebene Kapitalgesellschaft, die vermögenslos ist, erworben. Indem der Käufer neue Mittel zuführt, wird dieser „Mantel“ wieder zu neuem Leben erweckt.

Was sich zunächst nach Familienbande anhört, hat nur im übertragenen Sinne damit zu tun. Mit der Mutter-Tochter-Richtlinie werden Unterschiede in der Besteuerung von Dividenden zwischen einer EU-Tochtergesellschaft und ihrer Muttergesellschaft beseitigt. So können auf dem Gebiet der direkten Steuern innerhalb der EU Verhältnisse wie im Binnenmarkt geschaffen werden.

Einzelunternehmen oder GmbH, OHG oder AG? Bei der Entscheidung, welche Rechtsform für das Unternehmen am besten ist, müssen Einflussfaktoren wie Haftungsbeschränkung, Kapitalgewinnung, Entscheidungsbefugnisse usw. beachtet werden. Schauen sie dazu auch unser Tutorial „Wahl der Rechtsform“ auf unserem YouTube Kanal „Dr.Schauer TV“ an.

Wird Vermögen verschenkt, fällt auf dieses verschenkte Vermögen Erbschaftsteuer an, sobald der Freibetrag überschritten ist. Der Freibetrag ist abhängig vom Verwandtschaftsgrad der beiden am Schenkungsvorgang beteiligten Personen. Da die Gesetze derzeit überarbeitet werden, sollten Sie sich dringend Rat bei Ihrem Steuerberater suchen.

Ein Teil des Einkommens wird meist monatlich vorab vom Finanzamt in Form von Steuern abgezogen. Da dieser Steuerabzug allerdings häufig nicht mit dem Betrag übereinstimmt, den man aufgrund der Einkommensverhältnisse tatsächlich an Steuern abführen müsste, sollte man in der Regel eine Steuererklärung machen. Die Steuererklärung liefert eine Übersicht über die tatsächlichen Einnahmen und Ausgaben innerhalb eines Jahres. Anhand dieser Übersicht errechnet das Finanzamt, wie viele Steuern für diesem Jahr tatsächlich zu bezahlen sind.

Damit das Finanzamt Personen eindeutig identifizieren kann, wird jeder Person eine individuelle Nummer zugewiesen, die sich aus dem Bundesland, dem zuständigen Finanzamt und einer persönlichen Nummer zusammensetzt. Es gilt zu beachten, dass sich die Steuernummer bei einem Umzug ändern kann, da dann unter Umständen ein neues Finanzamt zuständig ist. Aus diesem Grund gibt es noch die Steueridentifikationsnummer.

Eine stille Gesellschaft, ist kein Schweigekreis. Bei dieser Sonderform der Gesellschaft beteiligt sich eine Person als stiller Gesellschafter an einem Handelsgewerbe. Seine Beteiligung geht in das Vermögen des Inhabers über, dafür erhält der stille Gesellschafter Anteile am Gewinn.

Ein Unternehmer muss auf die von ihm ausgeführten Umsätze Umsatzsteuer an das Finanzamt abführen. Der Regelsteuersatz beträgt derzeit 19%, der ermäßigte Steuersatz 7%.

Die Verlustnutzung ist die Verrechnung von bereits entstandenen Verlusten mit steuerpflichtigen Gewinnen, sowie die Vermeidung zukünftiger nicht oder nur beschränkt verrechenbarer Verluste. Um hier die größtmöglichen Vorteile zu erreichen, empfehlen wir in jedem Fall die Beratung durch Ihren Steuerberater.

Vermögenswirksame Leistungen zählen als Arbeitsentgelt und sollen Arbeitnehmer dabei unterstützen, eigenes Vermögen aufzubauen. Dies gelingt durch Leistungen vom Arbeitgeber und dem Staat. Die Leistungen des Arbeitgebers können sich auf bis zu 40 Euro im Monat belaufen. Dieses Geld ist beispielsweise in Aktienfonds, Bausparer, Sparverträge oder Altersvorsorgeleistungen anzulegen.

Zu Werbungskosten zählen grundsätzlich sämtliche Kosten, die durch deine Arbeit entstehen und für die Erhaltung des Erwerbs notwendig sind. Aufwendungen bzw. Ausgaben, die im Rahmen der Tätigkeit anfallen und die der Sicherung und Erhaltung der Einnahmen dienen, sind Werbungskosten. Werbungskosten können in der EInkommenssteuererklärung aufgeführt werden und dadurch die Steuerlast bei den Einkünften verringern.